ESG 경영 이해하기(기초편)

현재 ESG 용어가 보편화된 지 2년 정도가 지난 시점으로 지구온난화인 환경문제에서 확장된 개념으로 사회와 지배구조 등 복합적인 개념이 추가되었습니다. 세부적으로 이해하기에는 회계적 관점과 법적인 사항을 이해해야 하기에 여기에서는 기초적인 내용을 통해 ESG를 이해하고 왜 ESG경영을 해야 하는지에 이해를 도울 수 있도록 ESG경영에 대한 내용과 이점 그리고 사례를 중심으로 설명하는 시간을 가지고자 합니다.

목차

---

ESG 경영의 필요성

 

 

1. ESG가 생겨난 이유

환경문제에 대한 관심으로 온실가스 저감에 대한 IPCC 기후변화 협약이 2005년 교토의정서를 기반으로 각 나라에서는 온실가스를 저감하기 위한 노력을 하고 있고, 경영적으로 온실가스를 저감하고 저감 한 만큼 판매할 수 있는 탄소거래제도라는 것이 탄생하였습니다. 초기 많은 관심을 가지고 기업의 존립에도 영향을 줄 수 있는 개념으로 확장되었지만 보이지 않는 온실가스라는 것에 대하여 각 나라에서는 정치적인 형태로 선동되는 경우도 있었고, 점차 관심이 줄어드는 과정에 있었습니다. 이러한 상황에서 환경문제로는 큰 영향을 줄 수 없다는 것을 인식한 다양한 이해관계자들은 사회문제(인권, 아동 등)와 지배구조(주주의 소유지분과 경영권의 참여 등)를 추가한 ESG라는 개념으로 재탄생하게 되었습니다.

좀 더 설명하면, ESG란 환경(Environmental), 사회(Social), 지배구조(Governance)의 약자로, 기업이 향후 투자와 영속을 위해 고려해야 하는 사항 중 하나인 지속 가능한 경영을 위해 환경, 사회, 지배구조 측면을 고려해야 하는 기준과 같은 것으로 다양한 이해관계자의 요구사항이 포함된 가이드라인과 같은 것이며 ESG는 기업의 금융성과뿐만 아니라 이해관계자들의 요구와 기대에도 영향을 미칩니다. 이는 향후 기업의 ESG 성과로 연관되어 있으며 시장에서 가치를 평가받고 투자자들의 결정에 영향을 줄 수 있습니다.

 

2. ESG 각 분야별 특징

환경 (Environmental): ESG의 환경 요소는 기업의 환경 영향을 최소화하고 지속 가능한 경영을 위해 필요한 활동을 포함합니다. 탄소 배출 감소, 재생에너지 사용, 에너지 효율 개선, 쓰레기 관리, 수자원 보호 등이 주요 환경적 이슈입니다. 기업은 환경적 책임을 다하고 환경 관련 법규와 규정을 준수하며, 환경적 영향을 최소화하기 위해 노력해야 합니다. 사회 (Social): ESG의 사회 요소는 기업이 사회적 책임을 다하고 사회적 가치를 창출하는 데 초점을 둡니다. 사회적 다양성, 인권 보호, 노동 조건 개선, 고객 건강 및 안전, 공정한 비즈니스 관행, 사회 기부, 지역사회 지원 등이 관련된 사회적 이슈입니다. 기업은 이러한 사회적 이슈를 고려하여 이해관계자들과 상호작용하고 사회적 가치를 실현하는데 주력해야 합니다. 거버넌스 (Governance): ESG의 거버넌스 요소는 기업의 거버넌스 구조, 조직 문화, 윤리적 경영 등을 다룹니다. 이사회 구성, 임원 보상, 회계 투명성, 내부 통제 시스템, 부패 방지 등이 관련된 거버넌스 이슈입니다. 기업은 투명하고 윤리적인 경영을 실현하고 이사회의 독립성을 유지하여 이해관계자들에 대한 신뢰를 구축해야 합니다.

 

3.  ESG경영평가에 따른 투자결정 가이드라인

각 이해관계자(투자자)는 기업에 투자하기 전 ESG를 고려하며 기업은 ESG 성과를 평가하고 해당 정보를 기반으로 투자 결정을 내릴 수 있도록 하는것을 의미합니다. 전체적인 ESG경영을 이행하고 있고 이에 따른 ESG 평가 및 지표, ESG 리서치 도구, 지속 가능한 투자 상품 등을 활용하여 ESG 기준을 기반으로 한 ESG 투자는 기업의 장기적인 성과와 지속 가능성을 고려하는 투자 방법입니다. 이에 따른 투자를 위한 가이라인은 10가지 항목이 있습니다.

 

1) ESG 데이터 및 정보 수집

: 기업의 ESG 성과를 평가하기 위해 신뢰할 수 있는 ESG 데이터와 정보를 수집해야 합니다. 기업의 보고서, 지속 가능성 보고서, ESG 평가 기관 등을 활용하여 기업의 환경, 사회, 거버넌스에 대한 데이터를 분석합니다.

 

2) ESG 평가 및 스크리닝

: 수집한 ESG 데이터를 기반으로 기업의 ESG 성과를 평가하고, ESG 성과에 기반한 기업의 긍정적인 요소와 부정적인 요소를 식별합니다. 이를 통해 투자 가능한 기업들을 선별하는 스크리닝 작업을 진행합니다.

 

3) 투자 목표 설정

: ESG를 고려한 투자의 목표와 전략을 설정합니다. 어떤 ESG 요소에 더 중점을 둘 것인지, 어떤 산업이나 지역에 투자할 것인지 등을 고려하여 목표를 설정합니다.

 

4) 기업의 ESG 리더십 및 정책 평가

: 투자 대상 기업의 경영진이 ESG 문제에 대한 리더십과 정책을 갖고 있는지 평가합니다. 기업의 거버넌스 구조, 지속 가능한 경영 전략, ESG 관련 리스크 관리 등을 분석합니다.

 

5) 사회적 영향력과 이해관계자 관리

: 기업이 사회적으로 책임감을 가지고 이해관계자들과의 관계를 어떻게 관리하고 있는지 평가합니다. 이는 기업의 사회적 영향력과 지속 가능한 가치 창출에 대한 평가 요소가 됩니다.

 

6) 지속 가능성과 혁신

: 투자 대상 기업이 지속 가능한 경영을 위해 혁신과 개선을 추구하고 있는지 평가합니다. 새로운 기술, 제품, 서비스 등을 통해 환경적, 사회적, 경제적 가치를 창출하는 기업을 선호합니다.

 

7) 투명성과 보고

: ESG 관련 정보의 투명성과 기업의 보고 품질을 평가합니다. 기업의 ESG 데이터 공개 정책, 보고서의 투명성, 외부 감사 등을 고려하여 기업의 신뢰도를 평가합니다.

 

8) ESG 투자 상품 검토

: ESG를 고려한 투자 상품이나 투자 기관을 검토합니다. ESG 투자 전략을 적용한 상품들의 성과, 수익률, 수수료 등을 평가하여 적합한 상품을 선택합니다.

 

9) 지속적인 모니터링

: ESG 투자는 지속적인 모니터링과 평가가 필요합니다. 기업의 ESG 성과, 정책 변화, 산업 동향 등을 주기적으로 검토하고 투자 전략을 조정합니다.

 

10) 협업과 영향력 발휘

: 투자자는 ESG를 고려한 투자를 통해 기업에게 영향을 미칠 수 있는 영향력을 갖습니다. 기업과의 협업, 이해관계자들과의 소통을 통해 지속 가능한 변화를 이끌어내는 데 기여할 수 있습니다.

 

 

4. ESG경영의 대표적인 사례

대표적인 사례들은 ESG 경영을 실현하고 사회적, 환경적 가치를 추구하는 기업들의 예시입니다. 이러한 기업들은 ESG 관점에서 우수한 성과를 거두며, 지속 가능한 경영에 대한 리더십을 발휘하고 있습니다.

 

1) 애플 (Apple Inc.)

① 환경: 애플은 재생에너지 사용, 탄소 배출 감소, 재활용 프로그램 등을 통해 환경적 영향을 최소화하는 노력을 기울이고 있습니다. 탄소 중립을 달성하기 위해 공급망의 탄소 배출량을 줄이는 등의 활동을 진행하고 있습니다.

② 사회: 애플은 고객 개인정보 보호, 노동자 권리 보호, 다양성과 인클루전 증진 등을 중요하게 여기고 있습니다. 노동 조건 개선과 인권 보호를 위해 공급망 감사를 강화하고, 다양성과 포용을 증진하기 위한 프로그램을 운영하고 있습니다.

③ 거버넌스: 애플은 기업의 거버넌스 구조와 투명성을 강조하고 있습니다. 임원 보상의 투명성, 독립적인 이사회 구성, 회계 및 재무보고의 투명성을 통해 거버넌스의 품질을 유지하고 있습니다.

 

2) 넷플릭스 (Netflix Inc.)

① 환경: 넷플릭스는 2022년까지 탄소 중립을 달성하기 위한 목표를 세우고 있습니다. 에너지 효율 개선, 재생에너지 사용, 탄소 배출 감소를 통해 환경 영향을 최소화하고 있습니다.

② 사회:넷플릭스는 다양성과 인권을 존중하며, 사회적 정의와 공정한 기회를 증진하기 위한 노력을 기울이고 있습니다. 다양성을 반영하는 콘텐츠 제작과 인권 보호를 위한 정책을 운영하고 있습니다.

③ 거버넌스:넷플릭스는 투명한 회계 및 재무보고, 독립적인 이사회 구성을 통해 거버넌스의 품질을 강조하고 있습니다. 회사의 목표와 정책을 투명하게 공개하고, 이사회의 독립성을 유지하여 투자자 신뢰를 유지하고 있습니다.

 

3) 델타 항공 (Delta Air Lines)

① 환경: 델타 항공은 항공 업계에서 친환경적인 운영을 추구하고 있습니다. 에너지 효율적인 항공기 도입, 재활용 프로그램 운영, 친환경 연료 사용 등을 통해 탄소 배출을 감소시키는 노력을 기울이고 있습니다.

② 사회: 델타 항공은 다양성과 인권을 존중하며, 직원 복지와 사회적 책임을 중요하게 여깁니다. 다양성을 증진하는 프로그램과 사회공헌 활동을 통해 사회적 영향을 추구하고 있습니다.

③ 거버넌스: 델타 항공은 거버넌스 프로세스의 투명성과 효율성을 강조하고 있습니다. 이사회의 독립성을 유지하며, 투명한 회계 및 재무보고를 통해 기업의 거버넌스 구조를 강화하고 있습니다.

 

 

 

 

마무리

ESG에 대한 관심가 영향력이 향후 얼마만큼 중요하게 될 지는 장담할 수 없다. 단순히 트렌드의 한 부분이 되어 없어지게 될 수 있을 가능성이 있고, 중요하고 기본적인 가치가 될 수 있는 가이드라인이 될 수도 있다. 무엇보다도 현재 우리 세대에서 가장 중요시하고 있는 것은 환경과 사회 그리고 지배구조에 대한 공평성에 대한 부분이 전 세계적으로 관심과 개선에 대한 노력이 필요하다고 말하고 있는 것이 아닐까 한다. 또한 이러한 개념을 가지고 오는 전문분야에 전문가들은 자신들의 이익을 위해 만들어 내는 일종의 수단일 될 가능성도 있다. 과거 탄소배출거래에서 있었던 일처럼.